1 、现行企业所得税法规定，对纳税人源于中国境内和境外的全部收入均属于企业所得税的征税范围。

2 、丁公司将自制的a产品调往异地办事处准备出售，该产品应交消费税和增值税，按税法规定，被领用a产品的增值税和消费税纳税义务发生时间为产品完工入库的当天。

3 、支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。

4 、甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。乙银行于还本付息期限届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院对甲公司提起诉讼，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。乙银行的行为引起诉讼时效中断。

5 、准贷记卡先消费，后还款。

6 、个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。

7 、某酒厂2001年粮食类白酒的销售收入为5000万元，支付某电视台白酒广告费2000万元，该企业的广告费支出不得在税前扣除。

8 、当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。

9 、结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，银行不予受理。

10 、除临时离职或因正当原因暂时不能工作的以外，会计人员在离职时都应办理交接手续。

1 、

黄先生在一家私营企业担任技术总监，2007年1～12月收入情况如下： （1）每月取得工薪25000元； （2）年终取得全年一次性奖金60000元；（3）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元；（4）为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。要求：根据以上资料，回答下列问题。 （1）黄先生2007年工薪所得应纳的个人所得税； （2）黄先生年终取得全年一次性奖金应纳的个人所得税； （3）黄先生2007年工程设计应纳个人所得税； （4）黄先生2007年提供专利技术在我国应纳的个人所得税； （5）黄先生2007年在我国应纳的个人所得税。

 

工资、薪金所得适用税率表（部分表）

 

(本题10 分)

2 、

某化妆品公司为增值税一般纳税人，2007年2月发生如下业务： （1）销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税的销售收入234万元，并向购货方收取特殊要求的包装费2.1万元。 （2）将出厂价为4.6万元（不含增值税）的化妆品、给自设非独立核算的门市部，门市部又以6.2万元（含增值税）的价格直接销售给消费者。 （3）将公司闲置的厂房出租，取得租金收入20万元。 （4）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为23.1万元；该发票于当月进行了认证；另向运输公司支付购货运费3.6万元，已取得运输公司开具的运输业专用发票。 （5）该公司2月初留抵税额为1.69万元。 （已知化妆品消费税税率为30%，营业税税率为5%。） 要求： 根据上述资料，回答下列问题： （1）计算该公司2月份应纳增值税税额； （2）计算该公司2月份应纳消费税税额； （3）计算该公司2月份应纳营业税税额。

 

(本题10 分)

3 、某生产企业为增值税一般纳税人，2007年5月发生以下业务： （1）销售a产品收入为80万元（不含增值税），负责运送a产品而取得的运输收入为8万元。 （2）为了促销，以折扣方式销售产品的销售额为200万元（不含增值税），折扣额20万元，向购买方另开发票。 （3）由于产品质量问题，购买方退货18万元，但尚未收到应退还的增值税专用发票。 （4）将自产产品用于职工福利10万元（同类不含税市价）、用于翻修办公楼12万元（同类不含税市价）。 （5）当月第一批购进原材料160万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税为27.2万元，货款已经全部支付，取得的防伪税控发票已通过认证，但当月验收入库的原材料价款130万元。 （6）当月还购进了25万元的建筑材料用于翻修办公楼，取得的增值税专用发票上注明的增值税为4.25万元。该企业购销产品适用的增值税税率均为17%。该企业计算5月应纳的增值税税额是：（80+200-20-18）×17%-（160+25）×17%=9.69（万元）；当月还需缴纳营业税8×5%=o.4（万元） (本题10 分)

4 、某大型企业在2003年5月份发生了下列行为：（1）其歌舞厅门票收费38万元；点歌收费12万元；茶水收费8万元；烟酒销售得款52万元；赔偿顾客损失3万元。（2）其运输服务部从事多次运输服务，共收取运费30万元，在运输过程中因混合销售得货款5万元。（3）其工程部承包工程收取全部承包费380万元，其中的80万元支付给了工程分包人。（4）提供商务咨询服务，收取费用6万元。该企业对商务咨询服务收费未单独核算，对其他收费分别核算。已知娱乐业、运输业、建筑业和服务业的营业税税率分别为20%、3%、3%、5%。根据有关税法的规定计算该企业在当月应纳的营业税数额。 (本题10 分)

5 、

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年9月生产经营情况如下： （1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。 （2）本月生产领用外购已税烟丝400万元。 （3）生产卷烟1500箱（标准箱，下同），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。 （4）销售外购已税烟丝50万元，开具普通发票。 （提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每标准箱150元，比例税率为4%）。要求： （1）计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额； （2）计算卷烟厂9月应缴纳的增值税额； （3）计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税额；（4）计算卷烟厂9月应缴纳的消费税。

 

(本题10 分)

6 、某商业银行2007年第一季度发生如下业务： （1）取得人民币贷款利息收入80万元，支付人民币存款利息支出60万元； （2）转让某种债券的买卖价差为10万元； （3）销售黄金取得收入15万元； （4）办理各种结算款项收取的手续费收入40万元； （5）变卖房产取得收入200万元； （6）出租另一处房产取得租金收入12万元； （7）将一闲置土地投资，取得10%股份，年终分利20万元。要求：根据上述资料及税法相关规定，计算分析该银行第一季度： （1）银行信贷业务应缴纳的营业税税额； （2）销售黄金应缴纳的税种； （3）销售不动产应缴纳的营业税税额； （4）租赁业务应缴纳的营业税税额； （5）对外投资营业税的税务处理。 (本题10 分)

7 、

a为生产企业，为运输企业，c为商业零售企业。a和c企业均为增值税的一般纳税人。2005年9月a企业与和c企业分别发生以下业务：  （1）a企业销售给c企业一批化妆品，采用委托银行收款方式结算，货发出并办妥托收手续。开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元，税金为85万元，c企业已经付款。该货物由企业负责运输，运输费为0.5万元，按合同规定，该款项应由c企业支付，但是由a企业代垫运费，并开具了台头为c企业的发票，a已将发票交给c。  （2）a企业当月购进一批生产用原材料，由企业负责运输，已支付货款和运费，取得增值税专用发票上注明的货物销售额200万元，税金34万元，货已到并入库;支付企业的运输装卸费为0.6万元，取得了运输发票。  （3）a企业从c企业购进一批货物，取得专用发票上注明的销售额为4000元，税金为680元。国庆节前将价值3000元的货物发给职工使用。  （4）c企业本月除销售给a企业的货物外，还发生商业零售收入1000万元  （5）c企业当期从a企业购进货物外，无其他的购进业务。  要求：  （1）根据上述资料计算a企业和c企业当期应纳的增值税税额。（已知增值税的税率为17%）  （2）计算运输企业，当期为a企业和c企业运输应该缴纳的营业税。（交通运输业税率为3%）

 

(本题15 分)

8 、某商业银行2007年第三季度发生如下业务： （1）取得人民币贷款利息收入80万元，支付人民币存款利息支出60万元； （2）转让某种债券的买卖价差为10万元； （3）销售黄金15万元； （4）办理各种结算款项收取的手续费收入40万元； （5）变卖房产取得收入200万元； （6）出租另一处房产取得租金收入12万元； （7）将一闲置土地投资，取得10％股份，年终分利20万元。要求： 根据上述资料及税法相关规定，计算该银行应纳营业税额。 (本题5 分)