1 、税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。

2 、纳税期限是指纳税义务发生的时间，纳税期限可以分为按期纳税和按次纳税两种。

3 、按照增值税有关规定，现金折扣可以从销售额中扣除。

4 、两个以上法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个法院起诉（选择管辖）；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先立案的法院管辖。

5 、消费税的纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。

6 、从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。

7 、我国实行出口货物零税率（除少数特殊货物外）的优惠政策，即货物在出口时整体税负为零，不但出口环节不必纳税，而且还可以退还以前环节已纳税款。

8 、合伙人违反合伙企业法的规定，从事与本合伙企业相竞争的业务，给合伙企业造成损失的，依法承担违约责任。

9 、甲企业授权代理人a购买设备，授权价格为100万元以下，同时，乙企业也授权代理人a为其销售同样的设备，授权价格为高于50万，于是代理人a分别代表甲和乙签订了买卖设备的合同。a的行为属于滥用代理权的行为。

10 、企业所得税纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。

1 、

某化妆品公司为增值税一般纳税人，2007年2月发生如下业务： （1）销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税的销售收入234万元，并向购货方收取特殊要求的包装费2.1万元。 （2）将出厂价为4.6万元（不含增值税）的化妆品、给自设非独立核算的门市部，门市部又以6.2万元（含增值税）的价格直接销售给消费者。 （3）将公司闲置的厂房出租，取得租金收入20万元。 （4）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为23.1万元；该发票于当月进行了认证；另向运输公司支付购货运费3.6万元，已取得运输公司开具的运输业专用发票。 （5）该公司2月初留抵税额为1.69万元。 （已知化妆品消费税税率为30%，营业税税率为5%。） 要求： 根据上述资料，回答下列问题： （1）计算该公司2月份应纳增值税税额； （2）计算该公司2月份应纳消费税税额； （3）计算该公司2月份应纳营业税税额。

 

(本题10 分)

2 、中国公民张某系自由职业者，以绘画为生。李某2007年1～12月收入情况如下：（1）一次取得绘画收入23000元； （2）在A国出版画册取得稿酬150000元，已在A国税法缴纳了个人所得税12000元；（3）取得保险赔款20000元；（4）取得购买企业债券利息5000元。要求： 计算张某2007年应纳的个人所得税款。 (本题10 分)

3 、

王先生为境内某外企的中方人员，2007年1～12月收入情况如下： （1）每月取得的工资薪金25000元； （2）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元； （3）转让一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元，拿出40000元进行公益性捐赠； （4）个人出租住房，每月取得租金收入3000元 （不考虑其他税费）。

 

工资、薪金所得适用税率表

 

要求：根据上述资料及税法相关规定，计算下列各项： （1）工资薪金所得全年应纳的个人所得税； （2）工程设计所得应纳个人所得税； （3）公益捐赠税前扣除额； （4）转让专利技术使用权应纳的个人所得税； （5）出租房屋全年应纳的个人所得税。

 

(本题10 分)

4 、某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元。 已知：土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额lOO%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。要求： 计算该公司应缴纳的土地增值税税额。 (本题10 分)

5 、A市的甲、乙两个企业签订了100万元的买卖合同，根据合同约定，甲企业应当于2006年4月1日发货，乙企业收到货物后30日内付款。甲企业依约发货，乙企业5月1日拒绝付款，由此发生合同纠纷。甲、乙企业经协商后，找到A市工商局进行调解，但甲企业对A市工商局的调解结果不服。 要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题： （1）甲企业能否就A市工商局的调解申请行政复议？并说明理由。 （2）如果甲企业拟对乙企业提起民事诉讼，可以向何地的人民法院提起诉讼？ （3）甲企业应当在什么时间之前对乙企业提起诉讼？并说明理由。 (本题10 分)

6 、

某市一家建材生产企业2008年业务如下： （1）销售产品取得不含税销售收入400万元。 （2）外购原料、辅料取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。 （3）全年销售成本210万元。 （4）期间费用80万元（不包括各种税金）。 （5）该企业2008年实际占用的土地面积为20500平方米。 （6）拥有房产原值2800万元，该房产现价评估值为4000万元。2008年为扩大经营规模新建一库房，9月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元。 （7）原有载货汽车10辆，每辆自重吨位5盹，7月份又购入载客汽车3辆，可乘坐4人，当月投入使用。 （当地政府规定该地段土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%；载客汽车每辆税额200元，载货汽车每吨税额60元）。

 

(本题15 分)

7 、某白酒生产企业申报2008年度企业所得税应纳税所得额为36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元赞助支出，已作为费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2009年6月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2009年7月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。 已知：该企业适用企业所得税税率为25%。 要求： 根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题： （1）该企业2008年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少? （2）税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。 (本题10 分)

8 、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2007年6月发生如下经济业务： （1）购进一批生产用的食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为56500元； （2）以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤； （3）购置办公用电脑5台，单价6000元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元； （4）向某商厦（一般纳税人）销售食品5000公斤，取得含增值税销售收入117000元；向某糕点厂（小规模纳税人）销售水果罐头1000箱，取得含增值税销售收入93600元； （5）直接向消费者零星销售食品400公斤，取得零售收入14040元。 要求：根据以上情况，计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。 (本题10 分)

9 、甲企业为增值税一般纳税人，2007年5且发生以下业务： （1）从农业生产者手中收购免税农产品40吨，每吨收购价3000元，收购凭证上注明的价款为120000元。 （2）企业将收购的免税农产品从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元、增值税额7650元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。 （3）本月内甲企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。 （药酒的消费税税率为10%，购进免税农产品按13%扣除率计算） 要求： 根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题： （1）计算加工企业应代收代缴的消费税； （2）计算甲企业应缴纳的增值税。 (本题10 分)

10 、滨海市滨江区甲公司有a、、c三家分公司。分别发生以下事项： （1）为改善经营管理，甲公司将a公司发包给东方公司经营，约定由东方公司负责a公司的税款缴纳，上述情况未向税务机关报告。由于东方公司未完成合同约定的经营目标，故与甲公司解除了合同。后税务机关找到甲公司要求甲公司缴纳a公司在东方公司承包经营期间欠缴的税款。 （2）甲公司对税务机关要求其缴纳东方公司承包经营期间欠缴税款的决定不服，向滨江区税务机关申请税务行政复议。 （3）公司2007年6月1日以自己的机器设备作为抵押，向商业银行贷款300万元，期限为6个月，已办理了抵押登记手续。2007年12月1日公司拒绝清偿商业银行的到期贷款。2008年1月税务检查中查出该企业2007年8月’欠缴税款100万元。 （4）经税务机关核实，c公司通过不开发票、少计收入方式，共计少缴税款20万元（占应纳税额的12%）。 (本题15 分)